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本文目录

1. 财政资金项目验收管理办法
2. 项目建设中央资金能付监理费吗
3. ppp项目审计要点

[One]、财政资金项目验收管理办法

〖One〗、第一条为了进一步规范全县财政性项目资金审批拨付程序，加强财政性项目资金管理，提高资金使用效益，根据中央、省、市对财政性项目资金审批拨付管理的要求，结合我县实际，制定本办法。

〖Two〗、第二条本办法所指财政性项目资金是经中央、省、市、县发改、财政及项目主管部门批准下达的，由县财政拨付并由各项目主管部门组织实施的经济社会各项事业建设类资金，包括基础设施建设、固定资产投资、社会事业发展等项目投资。

〖Three〗、第三条财政性项目资金拨付审批程序为：施工单位收到项目投资计划及资金下达文件后,根据项目建设需要,向县财政部门申请填报“XX县项目建设资金预付（拨账）申请审批表(申请表内容包括项目名称、建设内容及规模、审批文号、资金下达文号、总投资、上级下达、其他资金、建设地点、开竣工时间、累计拨付资金、本次申请资金等）”，加注施工单位、监理单位及施工负责人、项目监理意见后报建设单位审核；建设单位审核并由负责人签字盖章后，报项目主管单位审核，主管单位经办人员及项目负责人审核加注意见后报县财政局审核；县财政局相关股室及负责人审核加注意见后，报县委、县政府分管领导审核；县委、县政府分管领导审核签字后，报县长审批；最后，项目实施单位在县财政局办理资金拨付（报账)手续.根据财政体制改革及财政专项资金管理相关制度规定，原则上财政性项目资金一律实行县级财政报账制及国库集中支付管理。

〖Four〗、第四条财政性项目资金实行县级财政报账的程序是:项目计划和资金到达后，项目实施单位、项目主管单位首先做好项目的前期招投标和项目实施准备工作，县财政局根据下达资金通知,将项目资金拨付到县财政局开设的报账专户;项目启动实施后,项目实施单位根据下达的项目计划填报项目资金预付申请表,随附工程建设合同、招标文件、设计图纸等，提出项目资金预付申请（50万元以内的项目首次预付额度可高于30%,但比较高不超过50％;50万元以上的项目首次预付额度不超过30％），按规定的审批程序审批后,由财政部门办理拨款、报账手续。项目实施中，需二次预付资金的，项目实施单位提出申请并按规定的程序审批后，县财政部门拨付第二批预付资金，并督促项目实施单位对首次预付资金进行报账，第二次预付资金原则上也不超过30％，累计预付资金不得超过70％；项目实施后期，实施单位需再次预付资金的，按二次预付程序办理预付手续，预付资金额度原则上仍不超过30％,累计预付资金不得超过90％；项目实施结束后，项目实施单位申请项目主管单位、财政部门和其他相关单位进行项目验收,验收合格后，县财政督促项目实施单位报送项目实施相关资料,同时填报项目资金报账申请表，完善报账手续，提供工程发票、验收报告等，经相关程序审批后,拨付剩余资金。

〖Five〗、财政直管项目资金安排额度在50万元以内的,由县财政局汇报分管县长及县长审定后按上级相关要求办理;安排额度在50万元以上的项目,由县财政局提出意见汇报分管县长及县长同意后提交县政府常务会议审定。

〖Six〗、第五条用政府性基金、财政预算内专项收入和财政预算外资金安排的专项支出,按有关政策规定办理拨款。

〖Seven〗、第六条上级下达各类财政性建设项目、财政扶贫、财政发展、少数民族地区发展、以工代赈、国债、扩大内需、易地搬迁等项目资金单项投资额度在10万元以上的原则上按此办法执行,以前与本办法相抵触的按本办法执行，中央、省、市另有规定的项目资金除外.

〖Eight〗、第七条本办法由县财政局负责解释。

〖Nine〗、第八条本办法自2010年7月1日起试行。

[Two]、项目建设中央资金能付监理费吗

1.因为国家有关部门会将一些专项资金划拨给地方政府，这些资金一般会用于建设项目等，其中也包括监理费用。

2.此外，在建设项目招投标过程中，公开招标的项目通常要求包含监理服务费用，中央资金在资助建设项目的过程中也会考虑安排监理费用。

[Three]、ppp项目审计要点

(1)决策程序审计，审计PPP项目决策方案是否经过分析、选取、评价、实施、控制等过程，审查项目是否以'明股实债'的变相融资为目的BT模式包装为PPP模式情况。

(2)可行性报告审计，审计PPP项目的市场预测的准确性，主要是审计拟建PPP项目的规模、产品方案是否符合实际需要，市场预测、费用分析、产品竞争能力、分析是否正确合理。

(3)建设项目投资估算审计，审计PPP项目投资估算和资金的筹措，审计建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金有无正常的来源渠道、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

(4)对于采用TOT模式的PPP项目，政府以存量资产出资入股组建项目公司的，审查政府或相关部门是否依法对资产价值进行评估，是否合理确定价值，是否存在公共资产贱卖或流失的情况。

(1)PPP项目设计阶段重点审计的内容有:一是审计设计方案是否符合国家有关规定，设计方案的规划指标是否符合规划要求;二是应择优施行限额设计，审计限额设计的投资限额是否为投资估算中的建筑安装工程费用;三是设计总概算是否在投资估算范围内。

(2)PPP项目招投标阶段的审计，主要审查其招标程序、评标办法是否合理、符合有关规定。应审核投标人在投标过程中是否运用了不平衡报价，不平衡报价会导致'低价中标，高价结算'。在招投标阶段的审计除了审计招投标行为是否规范外，还应审计施工合同，应重点审查合同所涉及的内容是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

审查工程预付款、进度款的支付是否符合国家法律法规的规定，跟踪审计过程中应当按照工程进度及时按照技术规范完成相关工程量统计和确认。

审计工程变更后所涉及的工程量、综合单价、措施费用等费用调整是否符合合同及法律的规定。

审计采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。

隐蔽工程的跟踪审计，审计人员应深入施工现场，审核隐蔽工程数量，重点查证施工记录、实验资料、监理旁站记录等资料进斤相互印证，加大现场查看力度，判断是否有偷工减料行为。

(1)先进行分部分项验收、再进行总体交付使用验收。审计人员在审查前务必通知各方负责人，然后深入现场，实地审验，涉及施工结果与图纸的一致性、相关手续是否齐全等。

(2)审查工程结算编制是否依据施工发承包双方合同约定的结算方法审查，工程量计算规则、定额套项是否准确。检查变更签证及补充文集的真实性、有效性、合规性。

(3)审计部门可以提请项目建设单位相关部门一起做好工程造价与批复概算的对比分析工作，审查项目资金的来源、使用以及结余的合法、合规性;整个建设过程的费用支出是否合理、合法、真实。

(1)对于整体项目实施的效果进行绩效审计，对项目成本及收益进行合理测量。合理计算项目绩效，在项目运营过程中，跟踪审计有助于提高项目绩效。

(2)PPP项目财政资金使用审计。政府下放的财政资金，都应该设置相关账目，并辅助相应的资金流动台账。财政资金应该专款专用，弥补社会资本投资资本金的应该直接转交社会资本投资方。不得转移财政资金，进行其他投资活动等。

(3)PPP项目资金安全问题，由于PPP项目资金来源于政府财政和社会资本两个方面，两方面投资共同构成了项目建设的资本金。维护项目建设资金安全是保持项目运行的基础，防止项目建设过程中舞弊行为的发生。

(4)PPP项目税务完成情况审计。对项目公司各类收入进行合理划分，就相关收入适用税目分别进行增值税处理，并就各自对应的成本费用及进项税进行分别审查。

(1)项目移交阶段是PPP项目的最后一个环节，是指移交工作委员会成立至项目移交结束。一般而言，正常情况下特许期满后项目公司将所有权与经营权交予政府。在项目移交时，项目公司应按照合同对项目的移交范围、移交标准、移交程序进行移交。

(2)移交后的绩效审计。项目移交完成后，项目实施机构(可聘请第三方专业机构)应牵头并组织其他相关部门对项目产出、成本效益、公众满意度、监管成效、可持续性、政府和社会资本合作模式应用等进行绩效审计。

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