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本文目录

1. 物业公司的会计有哪些业务
2. 物业公司常用会计科目及会计分录
3. 物业应该向业主公开哪些财务资料

[One]、物业公司的会计有哪些业务

1.准确和及时地处理各项财务和会计数据；

2.编制各项财务报表，包括收支、收入、利润等；

3.分析收支情况，预测未来收益情况；

4.根据会计原则准确处理各类费用；

5.编制税务申报表，并完成依法申报；

8.协助管理会计信息系统，集中归档会计凭证。

[Two]、物业公司常用会计科目及会计分录

〖One〗、1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

〖Two〗、2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

〖Three〗、预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

〖Four〗、3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

〖Five〗、4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

〖Six〗、1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

〖Seven〗、企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

〖Eight〗、2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

〖Nine〗、3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

〖Ten〗、4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

1〖One〗、1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

1〖Two〗、2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

1〖Three〗、3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

1〖Four〗、4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

1〖Five〗、1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。

1〖Six〗、2．企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1〖Seven〗、企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1〖Eight〗、1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

1〖Nine〗、2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：

20、企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。

2〖One〗、物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

2〖Two〗、3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

2〖Three〗、企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

2〖Four〗、企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

2〖Five〗、4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

2〖Six〗、5．期末，应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

2〖Seven〗、1．本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

2〖Eight〗、企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。

2〖Nine〗、2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

30、企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。

3〖One〗、月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3〖Two〗、3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

3〖Three〗、4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

3〖Four〗、1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

3〖Five〗、企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。

3〖Six〗、2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入

3〖Seven〗、”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。

3〖Eight〗、企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3〖Nine〗、3．本科目应按工程项目设置明细帐。

40、4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。

4〖One〗、5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。

4〖Two〗、1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

4〖Three〗、物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。

4〖Four〗、物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。

4〖Five〗、物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。

4〖Six〗、2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：

4〖Seven〗、企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。

4〖Eight〗、物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

4〖Nine〗、3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。

50、企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

5〖One〗、企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

5〖Two〗、4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。

5〖Three〗、5．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

[Three]、物业应该向业主公开哪些财务资料

小区的各项收入，如物业费收入、广告收入、车位租赁收入、公共房屋出租的租金收入，其他应该计入全体业主的收入；属于业主应该承担的各项支出：物业公司运营成本构成及盈亏状况、公共设施新建、改建、维护费用开支、公共设施的水电费开支，其他该由全体业主承担并且已经发生的费用开支。

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